Obiettivi formativi del corso

Il corso si propone l’obiettivo di fornire la conoscenza e la capacità di analisi dei principi generali della materia e della disciplina delle principali imposte.

Programma

I° MODULO: ISTITUZIONI DI DIRITTO TRIBUTARIO – 6 C.F.U.

Parte generale – Il rapporto giuridico di imposta

I. Principi costituzionali – II. Le fonti interne e comunitarie – III. Il rapporto giuridico di imposta: potestà impositiva e garanzie del contribuente – IV. Categorie di tributi – V. Profili strutturali del rapporto girudico di imposta: a) soggetti; b) presupposti; c) imponibile; d) aliquote; e) agevolazioni ed esenzioni – VI. Le fasi del rapporto: a) la tenuta della contabilità; b) la dichiarazione; c) l’accertamento; d) la liquidazione; e) riscossione e rimborsi – VII. Sanzioni amministrative e penali –– VII. Il contenzioso tributario. VIII. Profili macroeconomici della tassazione (cenni).

Parte speciale – Lineamenti della normativa tributaria vigente

I Imposte sul reddito: IRPEF ed IRES – II. L’I.V.A. – III. L’ I.R.A.P. – IV. Imposte di registro, ipotecarie e catastali – V. L’imposta sulle successioni e le donazioni – VI. Accise ed imposte doganali – VII. Le altre imposte indirette –– VIII. Tributi locali: I.C.I., TARSU, Pubblicità ed affissioni, Tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche.

II° MODULO: PROFILI TRASNAZIONALI DELLA TASSAZIONE – 2 C.F.U.

I. Il domicilio fiscale – II. La deduzione dei costi sostenuti all’estero – III. Le relazioni con le controllanti estere – IV. Le stabili organizzazioni e la tassazione dei redditi dei soggetti non residenti – V. I crediti di imposta dei soggetti non residenti – VI. Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni.

Modalità di svolgimento del corso

Lezioni frontali, integrate da esercitazioni e seminari

Modalità di svolgimento dell’esame

Orale

Testo di riferimento

A) Con riferimento al I°modulo:
GAFFURI, Lezioni di diritto tributario, parte generale e speciale, Settima edizione, CEDAM, 2012, G. CORASANITI, ovvero:

a) per la parte generale: G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario – parte generale, 7^ ediz. – CEDAM, 2010; F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario – parte generale, XI – UTET, 2011
b) per la parte speciale: F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario – parte speciale, Ed. X – UTET, 2008.

B) Con riferimento al II° modulo:
CORASANITI, P. DE’ CAPITANI DI VIMERCATE, V. UCKMAR, C. CORRADO OLIVA, Diritto tributario internazionale – Manuale – Ed. II – Cedam, 2012.

 Letture consigliate: R. LUPI, Manuale professionale di diritto tributario – La tassazione attraverso le aziende tra diritto ed economica – IPSOA – 2011

Si richiede la consultazione dei testi aggiornati delle leggi tributarie vigenti.

Testi consigliati